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近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，很多企業(yè)日益壯大，企業(yè)價值也變得水漲船高了。在一些企業(yè)中，有的股東會一直持有公司股權(quán)(票)，希望能有更大的增值，而有的股東則會基于各種不同的原因，選擇在一個適合的時機(jī)，悄然退出。股東在退出時，總會希望能夠?qū)⒊钟械墓蓹?quán)(票)以較高的價格售出尤其是當(dāng)企業(yè)被上市公司或其他公司收購時，這種高溢價的需求就會更加明顯。那么，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，我們該如何操作才能使利益最大化呢？

首先，我們要知道的是，企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓的過程中，如果股東是自然人股東，增值的部分需要繳納20%的個人所得稅；如果股東是法人單位，增值的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅(如果當(dāng)年滿足高新技術(shù)或軟件企業(yè)的要求，還可享受相應(yīng)的稅收減免優(yōu)惠)。

下面我司就給大家講一講股權(quán)轉(zhuǎn)讓期間如何做好稅務(wù)籌劃，希望能夠幫助到大家！先講幾個股權(quán)轉(zhuǎn)讓知識以及稅務(wù)籌劃的方法：

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。二、方案設(shè)計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是較為復(fù)雜的問題，尤其是我國《公司法》對一些細(xì)節(jié)缺乏明文規(guī)定，法律條款不完善的情況下，應(yīng)該謹(jǐn)慎對待，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)盡量規(guī)范，完整，以減少爭議的發(fā)生。1、明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體，調(diào)查其合法性受讓方是公司，則應(yīng)調(diào)查是否在工商管理部門進(jìn)行登記，是否獲得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等，能夠證明其合法性的憑證；受讓方是個人的情況，則應(yīng)調(diào)查自然人能否有能力投資被轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，有無犯罪記錄等。2、明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體數(shù)額，須經(jīng)相關(guān)部門出具《驗(yàn)資報告》；若是國有股份轉(zhuǎn)讓須經(jīng)會計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并經(jīng)相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定其數(shù)額。3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的批文或決定公司須有股東（大）會的決議，國有企業(yè)須有上級監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)條文。4、國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的對職工安置的處理國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及對職工安置的問題，應(yīng)做好相應(yīng)的防范解決措施。5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前債權(quán)、債務(wù)的處理企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前的債權(quán)、債務(wù)需做好相應(yīng)的解決措施，防患于未然。6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后取得股權(quán)的方式有限公司是股東名冊變更并且工商管理部門變更登記后受讓方才能取得股權(quán)；股份有限公司則是股權(quán)轉(zhuǎn)讓后合同生效，受讓方取得股權(quán)。

三、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程一般是：1、制定可行性研究報告；2、公司股東（大）會同意轉(zhuǎn)讓決議；3、資產(chǎn)評估；4、制定轉(zhuǎn)讓方案；5、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；6、支付價款；7、辦理登記手續(xù)。

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅務(wù)籌劃：1、將股權(quán)以低價轉(zhuǎn)讓至有稅收獎勵政策的地方；2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉(zhuǎn)讓至受讓方。

操作難點(diǎn)：

1、第一次低價轉(zhuǎn)讓被合理接受根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)的第十二條文中。第十二條符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的；

（二）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（三）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（四）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份；

（六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。上文對低價轉(zhuǎn)讓雖然有明文的限制，但是條文里的標(biāo)準(zhǔn)卻不是很清晰，導(dǎo)致各地稅務(wù)局執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，操作難度根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥謥矶?。值得注意的是，確實(shí)有企業(yè)成功的操作了以低溢價率成功將股份轉(zhuǎn)讓至稅負(fù)洼地，經(jīng)分析，關(guān)鍵成功點(diǎn)是否能在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時提供合理理由并且被接受。

2、找到合適的稅負(fù)洼地很多的地方政府都有一些稅收優(yōu)惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產(chǎn)業(yè)可能不一樣。有些地方對個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負(fù)。一般以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)立的企業(yè)都喜歡以政策越高越好作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，這是標(biāo)準(zhǔn)，但不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內(nèi)。

3、政策穩(wěn)定性長期來看，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)置的企業(yè)一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業(yè)），所以選擇一個口碑不太穩(wěn)定，但是政策好作為稅負(fù)洼地，會有一定的風(fēng)險要企業(yè)承擔(dān)。

4、避免二次繳稅的可能性一般稅負(fù)洼地的操作都是當(dāng)?shù)卣吒鶕?jù)你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業(yè)，這樣看起來好像減免了稅負(fù)，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業(yè)賬戶里，應(yīng)作為營業(yè)外收入計(jì)入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規(guī)避二次納稅的問題，這樣相比于一些扶持金必須入企業(yè)賬戶的操作來說，變相又減免了稅負(fù)。

解讀注冊電子公司所需材料、流程、注冊資本規(guī)定、經(jīng)營范圍要求、稅收優(yōu)惠政策等注冊信息介紹如下：電子公司經(jīng)營范圍可以為從事電子產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)區(qū)，也可以從事電子產(chǎn)品的銷售及服務(wù)。最低注冊資本為3萬元人民幣，生產(chǎn)型電子公司注冊需租賃廠房作為公司注冊地址。電子公司可以委托注冊公司代理公司辦理公司注冊登記手續(xù)，在注冊電子公司(開發(fā))可享受開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。

一、電子公司注冊資本規(guī)定：

1、二人或以上投資注冊的有限公司最低注冊資本3萬元人民幣，注冊資本可分批出資，首批不低于20%，其余的在2年內(nèi)到位。

2、一人有限公司最低注冊資本10萬元人民幣，注冊資本需一次性出資。

3、若申請一般納稅人，則電子公司最低注冊資本為50萬元人民幣。

二、電子公司名稱參考XX電子有限公司XX電子科技有限公司。

三、電子公司經(jīng)營范圍：

1、服務(wù)類經(jīng)營范圍：計(jì)算機(jī)軟硬件開發(fā)及銷售、會務(wù)服務(wù)、展覽展示服務(wù)、會務(wù)禮儀服務(wù)、婚慶服務(wù)、企業(yè)形象策劃、企業(yè)營銷策劃、市場營銷策劃、花卉租擺、攝影服務(wù)（除彩擴(kuò)）、商務(wù)咨詢、投資咨詢、企業(yè)管理咨詢、機(jī)械維修、電腦維修、保潔服務(wù)、翻譯服務(wù)等。

2、電子類經(jīng)營范圍：電子產(chǎn)品領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)，電子產(chǎn)品、床上用品、水性涂料、工藝禮品、酒店用品、電源開關(guān)、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、音響設(shè)備、掃描設(shè)備、棉紡織品、皮革制品、玩具、服裝服飾、服裝鞋帽、鐘表眼睛及配件等。

四、電子公司注冊地址：公司注冊地址必須是辦公性質(zhì)的，住宅是不能作為注冊地址之用的。

五、電子公司注冊流程：

1、工商核名；2、簽署工商材料；

3、工商登記；4、刻章；5、稅務(wù)登記；

六、電子公司稅收優(yōu)惠政策注冊公司小編告訴你電子公司注冊在郊區(qū)的開發(fā)區(qū)：可提供注冊地址，享受高額返稅政策，營業(yè)稅最高可返實(shí)際交稅額的50%，所得稅可返實(shí)際交稅額的20%，增值稅可返實(shí)際交稅額的7%。

1.根據(jù)《商標(biāo)法》和《商標(biāo)法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，我國商標(biāo)強(qiáng)制注冊的范圍主要是指人類藥品和煙草制品兩類商品。未經(jīng)批準(zhǔn)，這兩類商標(biāo)不得在市場上銷售。根據(jù)個人意愿，其他商標(biāo)可以注冊，也可以不注冊。但未注冊商標(biāo)不享有專有權(quán)。在我國，沈陽商標(biāo)注冊是先申請的原則。如果不注冊商標(biāo)，一旦被他人注冊，就不能再使用該商標(biāo)。

2.注冊商標(biāo)專用權(quán)限于核準(zhǔn)注冊的商標(biāo)和核準(zhǔn)使用的商品。商標(biāo)注冊并不保護(hù)所有商品或服務(wù)。該商標(biāo)只能用于注冊類別的產(chǎn)品或者服務(wù)，不得擅自用于未注冊類別，不得超范圍作為注冊商標(biāo)使用。這樣做，商標(biāo)不受保護(hù)，可能存在侵權(quán)。

3.產(chǎn)品上使用的商標(biāo)數(shù)量沒有限制。多個注冊商標(biāo)可以在同一產(chǎn)品上組合使用。在一種商品中使用兩個以上注冊商標(biāo)的，一般是主商標(biāo)和次商標(biāo)。

4.如果指定了顏色，則注冊商標(biāo)使用后將使用注冊顏色，并且顏色不能更改。黑白應(yīng)用程序沒有指定更廣泛的顏色保護(hù)范圍。

5.中國采用“同類商品和服務(wù)表”（基于尼斯分類法），共有45個類別。如果其他人在某些類別中擁有注冊商標(biāo)，則不能再申請相同或類似的商品或服務(wù)，但可以申請其他類別，但馳名商標(biāo)除外。

6.取得商標(biāo)證書后，并不意味著永遠(yuǎn)享有商標(biāo)專用權(quán)。無正當(dāng)理由連續(xù)三年未使用注冊商標(biāo)的，任何單位和個人都可以向商標(biāo)局申請注銷該注冊商標(biāo)。商標(biāo)使用滿十年不續(xù)展，或者商標(biāo)使用不規(guī)范的，商標(biāo)專用權(quán)喪失。商標(biāo)權(quán)喪失后，不再受法律保護(hù)。任何人都可以申請商標(biāo)注冊。

7.許可他人使用其注冊商標(biāo)的，許可人應(yīng)當(dāng)在許可合同有效期內(nèi)向商標(biāo)局備案并提交備案材料。備案材料應(yīng)當(dāng)載明許可人、被許可人、許可期限、許可使用注冊商標(biāo)的商品或者服務(wù)范圍等。商標(biāo)法第四十三條規(guī)定，商標(biāo)注冊人可以通過簽訂商標(biāo)許可合同，許可他人使用其注冊商標(biāo)。許可人應(yīng)當(dāng)對被許可人使用其注冊商標(biāo)的商品的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量。

8.商標(biāo)注冊人名稱、地址變更的，應(yīng)當(dāng)及時辦理商標(biāo)變更手續(xù)。否則，原商標(biāo)的新名稱、新地址不受法律保護(hù)。一旦發(fā)生商標(biāo)糾紛，就會變得不合理。

實(shí)用新型專利補(bǔ)正書主要是針對形式上出現(xiàn)錯誤的，比如，申請專利的相關(guān)材料不齊全。國家專利局會下發(fā)一個專利補(bǔ)正通知書，上面會有要求，只需要按照上面的要求填寫需要補(bǔ)正的內(nèi)容即可。

沈陽商標(biāo)注冊應(yīng)注意以下注意事項(xiàng)的填寫：

一、本表應(yīng)當(dāng)使用中文準(zhǔn)確填寫，字跡為黑色，文字應(yīng)當(dāng)打字或印刷，提交一式兩份。

二、補(bǔ)正書必須填寫案件編號及專利申請?zhí)柣驅(qū)＠枴?/p>

三、若補(bǔ)正人為專利申請人或?qū)＠麢?quán)人，本表第②、③欄所填內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與該專利申請的請求書中內(nèi)容一致，如果該申請或?qū)＠k理過著錄項(xiàng)目變更手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家知識產(chǎn)權(quán)局批準(zhǔn)變更的內(nèi)容填寫。若補(bǔ)正人為無效宣告請求人，本表第②、③欄所填內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專利權(quán)無效宣告請求書中內(nèi)容一致。

四、本表第③、⑤欄中的方格供填表人選擇使用，若有方格后所述的情況的，應(yīng)當(dāng)在方格內(nèi)標(biāo)注。

五、本表第⑤欄中的發(fā)文序號位于專利復(fù)審委員會發(fā)出的通知書地址欄下方。

六、對于外觀設(shè)計(jì)專利申請的圖片或者照片的修改，復(fù)審請求人應(yīng)當(dāng)以圖為單位進(jìn)行補(bǔ)正。復(fù)審請求人在文件中的位置欄中填寫圖片或者照片的視圖名稱。

七、本表第⑧欄，委托專利代理機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)由專利代理機(jī)構(gòu)加蓋公章，未委托專利代理機(jī)構(gòu)的，補(bǔ)正人為個人的應(yīng)當(dāng)由本人簽字或者蓋章；補(bǔ)正人為單位的應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。有多個補(bǔ)正人的應(yīng)當(dāng)由全體補(bǔ)正人簽字或者蓋章。

八、商標(biāo)注冊申請文件修改替換的格式要求：對權(quán)利要求修改的應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的權(quán)利要求替換項(xiàng)，涉及權(quán)利要求引用關(guān)系時，則需要將相應(yīng)權(quán)項(xiàng)一起替換。如果申請人需要刪除部分權(quán)項(xiàng)，申請人應(yīng)該提交整理后連續(xù)編號的部分權(quán)利要求書；對說明書修改的應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的說明書替換段，不得增加和刪除段號，僅只能對有修改部分段進(jìn)行整段替換。

如果要增加內(nèi)容，則只能增加在某一段中；如果需要刪除一個整段內(nèi)容，應(yīng)該保留該段號，并在此段號后注明：此段刪除字樣。段號以國家知識產(chǎn)權(quán)局回傳的或公布/授權(quán)公告的說明書段號為準(zhǔn)6；對說明書附圖、摘要、摘要附圖修改的應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的說明書附圖、摘要、摘要附圖替換頁；同時，申請人應(yīng)當(dāng)在補(bǔ)正書中標(biāo)明修改涉及的權(quán)項(xiàng)、段號、頁。

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